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企业减负红包:2017年减税降费力度将加码

编辑:竹子   来源:中国中小企业信息网   发布时间:2017-01-18   浏览次数:772字体:

    1月13日,中共中央政治局常委、国务院总理李克强表示,要坚持政府过紧日子,继续压缩一般性开支,为企业减税降费腾出空间,今年要在降低收费等非税负担方面让市场主体有切身感受,国务院要对此开展督查。


  我国官方已经多次强调2017年要继续减税降费。专家称,加大减税降负力度可以激发企业经营活力,提升经营效益,为经济发展增添活力。


  在去年底,“曹德旺事件”引起了社会各界对中国税负的大讨论。甚至有学者将中国税负称为“死亡税率”。那么,我国税负真的有那么高吗?


  官方:我国宏观税负水平总体上并不高


  国家发改委主任徐绍史认为,“曹德旺事件”这样一些个案具有它的特殊性,不必过分解读。


  有专家指出,看一个国家企业税负是否过高,一个研究角度就是“抓主要矛盾”看主体税种的税率水平。


  财政部有关负责人从近十年中国税制改革的进程作了分析和判断。


  据了解,目前约占我国税收收入60%的两个主要税种包括即企业所得税和增值税。


  2008年,我国对企业所得税制进行了重大改革,主要措施包括:一是取消内外资企业差别待遇,统一内外资企业所得税法;二是法定税率由33%降为25%,如果进行国际比较,这一税率属于中等水平;三是将原来以区域优惠为主的税收优惠体系转变为以产业优惠为主、区域优惠为辅;四是对国家重点支持的高新技术企业和符合条件的小型微利企业分别给予15%和20%低税率优惠;五是对西部地区鼓励类企业执行15%低税率优惠。从以上改革措施不难看出,企业所得税改革,是按减轻企业税收负担设计的,同时也重点支持了高新技术企业和西部地区企业的发展。


  2009年,在全国范围实施了增值税转型改革,企业购进机器设备支付的增值税可以抵扣,当年减税1416亿元;2012年开始在上海实行交通运输业,以及研发和技术服务、信息技术服务等部分现代服务业营改增试点,当年减税426亿元,其中包括其它非试点地区企业购进试点地区企业服务增加进项抵扣少缴的税额;2014年营改增试点行业范围扩大到全国“3+7”个行业,即交通运输业、邮政业、电信业3个大类行业,以及研发和技术、信息技术等7个现代服务业,当年减税1918亿元;2016年全面推开营改增试点,企业购进服务、不动产等支付的增值税都可以抵扣,当年减税超过5000亿元。


  从税率来看,我国增值税的标准税率为17%,在世界上160多个实施增值税的国家和地区属于中间水平,同时还设置了13%、11%、6%三档低税率。


  “近十年来我国涉及企业的两大主要税种的税制改革,体现了普遍性减税和结构性减税相结合的政策导向,是有利于企业可持续发展的。”该负责人说。


  国家税务总局税收科学研究所所长公开表示,中国宏观税负水平总体较低,并引述IMF统计口径,2012~2015年中国宏观税负接近30%,远低于发达国家平均水平(42.8%),也低于发展中国家平均水平(33.4%)。


  徐绍史总体赞同财政部、税务总局给出的税负结论——“我国宏观税负的水平总体上并不高”。


  减税降费力度将加码


  尽管我国宏观税负的水平总体上并不高,但是企业仍然感到负担很重。


  有调研发现,税费等显性成本之外,一些隐性的制度性成本才是真正让企业感觉负担沉重的原因。此外,企业的社保负担也颇为沉重。


  上海财经大学教授胡怡建认为,2017年减税降费的主要在于“费”,行政事业性收费等存在减的空间。


  上海财经大学中国公共财政研究院执行院长刘小川建议,2017年国家政策在减税的同时,更要注重降费。政府应降低非税收入,把有可能的费用合并为税,尽快出台措施清理非税收入。


  华创证券最新的研究报告认为,2017年增值税税率档次有望简并,并完善进项抵扣;降低非税收入、清理政府性基金有较大的可操作空间,企业社保缴费率也有进一步下调的可能性。


  从近期官方消息来看,2017年我国减税降费力度还将加码。


  去年12月中旬召开的中央经济工作会议提出,降成本方面,要在减税、降费、降低要素成本上加大工作力度。要降低各类交易成本特别是制度性交易成本,减少审批环节,降低各类中介评估费用,降低企业用能成本,降低物流成本,提高劳动力市场灵活性,推动企业眼睛向内降本增效。


  财政部部长肖捷日前在全国财政工作会议上指出,2017年将加力实施减税降费政策,适度扩大支出规模。除了继续落实并完善营改增试点政策之外,还将“研究实施新的减税措施”。


  国家税务总局局长王军表示,2017年国家税务总局将认真贯彻中央经济工作会议部署,积极配合财政部研究新的减税措施。同时,将加强政策效应分析评估,及时提出完善政策的意见建议;进一步改进办理税收优惠的手续,确保各项税收优惠政策不折不扣落地见效。


  国家发改委也表示,将在2017年进一步加大对企业减税降费的力度,深化简政放权,降低制度性交易成本。同时明确指出,将在2017年一季度,在全国范围内开展对“降成本”政策的落实情况评估。评估内容包括涉企乱收费专项整治、严肃查处不执行减免政策、扩大范围重复收费、擅自设立项目收费等违规行为。


  有专家表示,2017年减负将更加突出有效性和精准性,增值税税率简并等值得期待,中小微企业、科研企业等有望获得政策红包。